2023-12-08 09:07 事业单位考试网 https://hb.huatu.com/ 文章来源:湖北华图
(三)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元由湖北事业单位考试网提供同步湖北人事考试网。更多关于事业单位考试真题,事业单位试题,教师招聘考试试题,湖北事业单位常识试题的内容,请关注湖北事业单位考试频道/湖北人事考试网!咨询电话:027-87870401。湖北事业单位考试交流群:点击
【不定项选择题】(三)甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税所得的下列算式中,正确的是( )。
A: 900+(1500-1207)+80+3+8=1284 万元
B: 900-50+(1500-1275)+80+8=1163 万元
C: 900-500+55+8=463 万元
D: 900-30+(1500-1200)=1170 万元
正确答案
(1)国债利息收入50万元为免税收入,应该调增;(2)非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增;(3)计提坏账准备金8万元不能扣除,应该调增;(4)应纳税所得=900-50+ (1500-1275)+80+8=1163(万元)。
答案选 B
解析
解析同上
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