2022-06-10 10:12 事业单位考试 https://hb.huatu.com/ 文章来源:华图教育
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如果在工作中,应付职工薪酬的计提数大于实际数,该怎么办?
1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数,计提时分配到各项费用和成本中,用跟实际发生对比的差额冲费用;
2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”,应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看公司的社保是包含在工资里还是不包含
(1)计提时:
借:管理费用——工资
管理费用——社保
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保
(2)缴纳社保时:
借:应付职工薪酬——社保
其他应收款
贷:货币资金
(3)发工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:贷币资金
其他应收款
用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。
(4)如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。
借:管理费用——工资
管理费用——社保
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保
这类型问题的关键在于计提得是否准确,有余额无非为两种:一,提得准确,没有发完。二,提得欠准确,多提了,对于前者,应该及时付完,,对于后者,可以冲回成本,也可以在以后月度少提。
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