2022-08-10 11:04 事业单位考试网 https://hb.huatu.com/ 文章来源:未知
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答:对于支付社会保险费,不同时间段计入的科目有所不同。可以计入以下科目:
应付职工薪酬——社会保险费、其他应收款——社会保险费、管理费用——社会保险费
缴纳时:
借:应付职工薪酬——社会保险(单位部分)
其他应收款——社会保险(个人部分)
贷:银行存款
计提时:
借:管理(销售)费用——社会保险(单位部分)
贷:应付职工薪酬——社会保险(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收款——社会保险(个人部分)
库存现金(实发数)
1、将单位负担的养老保险、失业保险这些作为管理费用核算:
借:管理费用——养老保险、失业保险
贷:其他应付款——养老保险、失业保险
2、单位负担的医疗保险、工伤保险等作为应付福利费:
借:应付福利费
贷:其他应付款——医疗保险、工伤保险
3、职工负担的保险通过应付工资核算:
借:应付工资
贷:其他应付款——养老保险、失业保险、医疗保险
4、其他的商业保险也是通过应付福利费核算,特殊工种的商业保险可以在管理费用或成本中核算:
以上都是计提保险的分录,计提以后就要上交。
借:其他应付款——养老保险、失业保险、医疗保险
贷:银行存款、现金
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