【资料2】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018年5月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704由湖北事业单位考试网提供同步湖北人事考试网。更多关于事业单位考试真题,事业单位试题,教师招聘考试试题,湖北事业单位常识试题的内容，请关注湖北事业单位考试频道/湖北人事考试网！咨询电话：027-87870401。湖北事业单位考试交流群:点击

【不定项选择题】【资料2】 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2018 年5月有关经营情况如下：(1) 提供住宿服务，取得含增值税销售额954 000元。(2) 提供会议服务，取得含增值税销售额358 704元。(3) 购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68 000元。(4) 上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11 000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为16%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2. 计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A: 68000-11000×16%=66240(元)

B: 68000×40%-11000×16%=25440(元)

C: 68000×60%-11000×16%=39040(元)

D: 68000-11000×(1+16%)×16%=66482.76(元)

　　

　　正确答案

解析：(1)纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%;(2)非正常损失的购进货物，已经抵扣进项税额的，应在发生损失的当期从进项税额中扣减;(3)非正产损失是指管理不善造成货物被盗、损失、霉烂变质;(4)甲酒店当月准予抵扣的进项税额=68 000×60%-11 000×16%=39 040(元)。

答案选 C

　　 解析