2020湖北初级会计经济法基础考点：概述和银行结算账户管理

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　　【考点-概述和银行结算账户管理】

　　一、支付结算概述

　　(一)支付结算的工具

　　三票(汇票、本票和支票)一卡(银行卡)和结算方式(汇兑、托收承付和委托收款)。

　　(二)原则

　　恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。

　　(三)基本要求

　　1.签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

　　(1)伪造人不承担票据责任，而应追究其(民事、行政或)刑事责任。

　　(2)出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人更改时在更改处签章证明。

　　2.填写规范

　　(1)收款人名称：全称或规范化简称。

　　(2)出票日期：中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，前面加零;日为拾壹至拾玖的，前面加壹。

　　(3)金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　二、银行结算账户的开立和撤销

　　(一)开立

　　1.核准与备案

　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外)、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续。

　　申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　2.生效日规定

　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

　　正式开立之日：核准类：核准日期;非核准类：办理开户手续的日期。

　　3. 基本户备案试点

　　2018年6月11日，江苏泰州和浙江台州，试点基本存款备案制，开户实行面签制度。

　　(二)撤销

　　1.法定情形

　　(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;

　　(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　有(1)(2)项情形，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。因为(3)(4)项撤销基本存款账户后需要重新开立基本户，应在撤销后10日内申请重新开立基本存款账户。

　　存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据、结算凭证、开户许可证。

　　2.撤销顺序

　　先撤销一般户、专用户、临时户，将账户资金转入基本户后，方可办理基本存户的撤销。

　　3.强制撤销

　　对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。